Ratgeber · US-Steuer

Form 5472 nachreichen — Rückstand sanieren

Der typische Fall: Du hast vor zwei oder drei Jahren eine US-LLC über einen Gründungsdienst angemeldet. Seitdem hast du gezahlt — und nie eine Kopie eines eingereichten Formulars gesehen. Kein Anruf, keine Unterschrift, keine Freigabe. Erst jetzt fällt dir auf, dass da jährliche Pflichten laufen. Das ist unangenehm, aber reparierbar. Dieser Artikel zeigt dir, wie du deinen Stand feststellst und den Rückstand ordentlich abarbeitest.

Selbst-Check in 3 Schritten

Bevor du irgendetwas einreichst, brauchst du Klarheit über den Ist-Zustand. Drei Fragen reichen für eine erste Einschätzung:

1. Hast du je eine Kopie einer eingereichten Form 5472 erhalten? Nicht „eine Rechnung für Steuerservice", nicht „eine Bestätigung, dass alles erledigt ist" — sondern das ausgefüllte Formular selbst, zusammen mit der pro-forma Form 1120. Wenn du in deinem Postfach nichts dergleichen findest: Das ist das stärkste Warnsignal.
2. Hat dein Anbieter je eine Unterschrift oder Freigabe von dir verlangt? Form 5472 und die begleitende Form 1120 gehen nicht per E-Filing raus, sondern per Fax oder Post an das IRS-Center in Ogden, Utah. Für die Einreichung braucht es deine Angaben und deine Freigabe. Wurde nie etwas von dir angefordert, wurde mit hoher Wahrscheinlichkeit auch nichts eingereicht.
3. Steht deine LLC beim Bundesstaat noch auf „active"? Das ist öffentlich einsehbar — in Florida über Sunbiz, in New Mexico und Wyoming über den jeweiligen Secretary of State. Steht dort „inactive", „administratively dissolved" oder Ähnliches, hat auch der Annual Report gefehlt. Damit hast du zwei Baustellen statt einer.

Wichtig zur Einordnung: Kein Umsatz heißt nicht keine Pflicht. Die Meldepflicht entsteht, sobald es „reportable transactions" zwischen dir und deiner LLC gab — schon die Gründungseinlage zählt. Eine LLC, die nie ein Geschäft gemacht hat, ist trotzdem meldepflichtig. Ab Gründungsjahr, jedes Jahr.

Was auf dem Spiel steht

Damit klar ist, worüber wir reden — die Zahlen sind kein Druckmittel, sondern der Grund, warum sich schnelles Handeln rechnet:

Die $25.000 fallen pro Formular und Jahr an — bei drei versäumten Jahren also potenziell dreimal. Und: Der IRS schickt vorab keine Erinnerung und keine Zahlungsaufforderung. Die erste Post ist oft direkt der Strafbescheid. Genau deshalb funktioniert „solange nichts kommt, ist nichts passiert" nicht als Strategie. Details zur Mechanik: Form 5472 vergessen — was kostet das wirklich?

Auf der Ebene des Bundesstaates läuft eine zweite Uhr. In Florida kostet der Annual Report ab dem 2. Mai $400 Zuschlag; wer bis zum dritten Freitag im September nicht eingereicht hat, dessen LLC wird am vierten Freitag im September administrativ aufgelöst. Der wichtigste Punkt für dich: Eine Auflösung durch den Bundesstaat beendet die IRS-Pflichten nicht. Die Form-5472-Pflicht für die Jahre, in denen die LLC bestand, bleibt bestehen. Eine „einfach sterben lassen"-Lösung gibt es also nicht. Details: Florida LLC Annual Report — Frist, Kosten, Auflösung.

Der Sanierungs-Weg in 5 Schritten

1. Status prüfen. Zwei Ebenen getrennt ansehen: Bundesstaat (steht die LLC auf „active"?) und IRS (existiert die EIN, gibt es Post vom IRS?). Dazu alle Unterlagen zusammensuchen: Articles of Organization, EIN-Bestätigung (CP 575), Operating Agreement, alles was der bisherige Anbieter je geschickt hat.
2. Fehlende Jahre identifizieren. Ab dem Gründungsjahr rückwärts durchzählen: Für welches Jahr liegt eine eingereichte Form 5472 vor, für welches nicht? Wo Belege fehlen, gilt das Jahr als offen. Am Ende steht eine konkrete Liste — das ist dein Backlog, mehr nicht.
3. Nachreichen mit reasonable-cause-Statement. Für jedes offene Jahr Form 5472 plus pro-forma Form 1120 erstellen und per Fax oder Post nach Ogden schicken. Dazu ein schriftliches Statement, das den Sachverhalt sachlich schildert: Wer war beauftragt, was wurde zugesagt, wann hast du gemerkt, dass nichts eingereicht wurde, und was hast du daraufhin unternommen. Typischerweise wirkt eine solche Darstellung umso stärker, je früher und je vollständiger du von dir aus einreichst. Eine Zusicherung, dass die Strafe entfällt, kann dir niemand seriös geben.
4. Gegebenenfalls Reinstatement. Wurde die LLC administrativ aufgelöst, lässt sie sich in Florida per Reinstatement über Sunbiz wiederherstellen: $100 Reinstatement-Gebühr plus alle offenen Annual-Report-Gebühren inklusive Zuschlag. Die Wiederherstellung wirkt rückwirkend — die LLC gilt dann, als wäre sie nie aufgelöst gewesen. Das ist der Grund, warum eine „tote" LLC selten wirklich tot ist.
5. Laufende Compliance aufsetzen. Der Rückstand ist erst dann erledigt, wenn er sich nicht wiederholen kann: feste Zuständigkeit für den 15. April (IRS) und für die Annual-Report-Frist des jeweiligen Bundesstaates, plus ein Ort, an dem jede Einreichung als Kopie landet — bei dir, nicht nur beim Dienstleister.

Vorsicht bei „solange keiner nachfragt, passt es"

Dieser Rat kursiert in Foren, Gruppen und gelegentlich auch aus Anbietermund. Er klingt beruhigend und ist praktisch wertlos. Drei Gründe:

• Die Strafe ist automatisch. Sie hängt nicht daran, ob jemand nachfragt, sondern an der versäumten Frist. Dass bislang keine Post kam, sagt nichts darüber, ob eine Forderung besteht.
• Wartezeit verschlechtert deine Position. Eine Selbstanzeige-artige Nachreichung aus eigener Initiative ist etwas anderes als eine Reaktion auf einen Strafbescheid — und nach einer IRS-Aufforderung tickt die 90-Tage-Uhr mit weiteren $25.000 je 30 Tage.
• Der Rückstand wächst jedes Jahr. Jedes weitere Jahr ohne Einreichung ist ein weiteres Formular auf der Liste — und auf der Ebene des Bundesstaates zusätzlich eine weitere offene Gebühr.

Wenn jemand dir sagt, du bräuchtest das alles nicht, oder auf konkrete Fragen zu Form 5472 und Annual Report keine klare Antwort gibt: Das ist kein Detailstreit, sondern ein Grund, die Zusammenarbeit zu überdenken. Wie ein Wechsel praktisch abläuft, steht im Ratgeber zum Anbieterwechsel; woran sich Seriosität erkennen lässt, im Beitrag Woran du seriöse Anbieter erkennst.

Was das bei uns kostet

Der Einstieg ist die LLC-Übernahme für €149 einmalig: Registered-Agent-Wechsel plus Compliance-Status-Check — wir stellen fest, was tatsächlich eingereicht wurde und welche Jahre offen sind. Erst danach weißt du, worüber wir reden. Die laufende US-Steuer (Form 5472 + pro-forma 1120, PTIN-signiert) kostet €349/Jahr, das Rundum-sorglos-Bundle €599/Jahr. Die Aufarbeitung versäumter Vorjahre besprechen wir vorab transparent — kein Pauschal-Upsell und keine Panikmache. Alle Module im Überblick: Preise.